First Time Abatement : 벌금 감면 프로그램(생애 최초 벌금 감면 프로그램)

* 번역이 어렵네요. 이정도면 충분히 이해하실 수 있을 거라 생각합니다. 암튼 성실한 납세자에게 1번 벌금, 이자 등을 감면해 주겠다는 프로그램입니다.

붙임. Form 843 설명(IRS)

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First-time penalty abatement is an administrative waiver that the IRS may grant to relieve taxpayers from failure-to-file, failure-to-pay, and failure-to-deposit penalties if certain criteria are met.

To qualify for first-time penalty abatement, you must:

• Have no prior penalties for the three tax years before the year in which the penalty was assessed.
• File your tax return on time or have an extension in place.
• Pay the tax due in full or have a payment arrangement in place with the IRS.
• Show that you have a reasonable excuse for not complying with the tax law.

Reasonable excuses can include:

• A natural disaster
• A serious illness
• A death in the family
• A financial hardship

If you meet all of the criteria, you can request first-time penalty abatement by calling the IRS or filing Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement.

It is important to note that the IRS does not guarantee that first-time penalty abatement will be granted. The IRS will consider all of the facts and circumstances of your case when making a decision.

Here are some additional things to keep in mind about first-time penalty abatement:

• You can only request first-time penalty abatement once for each type of penalty.
• First-time penalty abatement does not apply to accuracy-related penalties.
• First-time penalty abatement does not apply to penalties for not paying estimated taxes.

If you are considering requesting first-time penalty abatement, it is important to speak with a tax professional to discuss your specific situation.

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IRS의 첫 번째 패널티 면제는 IRS가 특정 기준을 충족하면 납세자로부터 납세 기한 미준수, 납부 기한 미준수, 납부 미달 패널티를 면제할 수 있는 행정 면제입니다.

첫 번째 패널티 면제를 받으려면 다음을 충족해야 합니다.

• 패널티가 부과된 연도 이전 3개 과세 연도에 이전 패널티가 없습니다.
• 세금 신고서를 제때 제출하거나 연장할 수 있습니다.
• 세금을 전액 납부하거나 IRS와의 납부 약정이 있어야 합니다.
• 세금법을 준수하지 못한 합당한 사유가 있음을 입증해야 합니다.

합당한 변명에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 자연재해
• 중병
• 가족 사망
• 재정적 어려움

모든 기준을 충족하면 IRS에 전화하거나 Form 843, 환급 청구 및 면제 요청서를 제출하여 첫 번째 패널티 면제를 요청할 수 있습니다.

IRS는 첫 번째 패널티 면제가 승인될 것이라는 보증을 제공하지 않습니다. IRS는 귀하의 사례의 모든 사실과 사항을 고려하여 결정을 내릴 것입니다.

첫 번째 패널티 면제에 대해 다음과 같은 추가 사항을 유의해야 합니다.

• 각 패널티 유형에 대해 한 번만 첫 번째 패널티 면제를 요청할 수 있습니다.
• 첫 번째 패널티 면제는 정확도 관련 패널티에 적용되지 않습니다.
• 첫 번째 패널티 면제는 예상 세금을 납부하지 않은 벌금에 적용되지 않습니다.

첫 번째 패널티 면제를 요청하는 것을 고려하고 있다면 세무 전문가와 상담하여 귀하의 특정 상황을 논의하는 것이 중요합니다.

Here is a breakdown of the translation:

• First-time penalty abatement: 생애 최초(첫 번째) 패널티 면제
• IRS: IRS
• Waiver: 면제
• Criteria: 기준
• File your tax return on time: 세금 신고서를 제때 제출
• Pay the tax due in full: 세금을 전액 납부
• Have a reasonable excuse: 합당한 사유가 있음
• Natural disaster: 자연재해
• Serious illness: 중병
• Death in the family: 가족 사망
• Financial hardship: 재정적 어려움
• Claim for Refund and Request for Abatement: 환급 청구 및 면제 요청서
• Guarantee: 보증
• Consider: 고려하다
• Specific situation: 특정 상황

Average Mortgage Balance

The deductible amount of mortgage interest on Schedule A as an itemized deduction depends on the date of the mortgage, the amount of the mortgage, and how the taxpayer uses the proceeds. For mortgages taken out after October 13, 1987 and before December 16, 2017, the combined acquisition debt on a main home and a second home is limited to$1 million ($500,000 MFS). For mortgages taken out after December 15, 2017 and before January 1, 2026, the combined acquisition debt on a main home and a second home is limited to $750,000 ($375,000 MFS). Acquisition debt is defined as proceeds used to buy, build, or substantially improve a main home or a second home. Thus, mortgage interest allocable to acquisition debt that exceeds these limits is not deductible.

항목별 공제로 스케줄 A의 담보대출 이자 공제액은 담보대출 일자, 담보대출 금액, 납세자가 수익금을 어떻게 사용하는지에 따라 달라진다. 1987년 10월 13일 이후 2017년 12월 16일 이전에 대출받은 담보대출의 경우 주 주택과 제 2 주택의 합산 취득 채무는 100만 달러(50만 달러)로 제한된다. 2017년 12월 15일 이후부터 2026년 1월 1일 이전에 대출받은 담보대출의 경우 주 주택과 제 2 주택의 합산 취득 채무는 750,000 달러(37만 5,000 달러)로 제한된다. 취득 채무는 주 주택 또는 제 2 주택을 구입, 건설 또는 실질적으로 개선하는 데 사용되는 수익금으로 정의된다. 따라서 이러한 한도를 초과하는 취득 채무에 할당 가능한 담보대출 이자는 공제되지 않는다.



붙임문서 참조하세요.

Tax News and Industry Updates

Inside This Issue
Clean Vehicle Credits Fact Sheet................................................1
List of Manufacturers of Qualified Clean Vehicles ...................1
IRS Extends Lookback Period for Refund Claims......................2
Accountable Plan or Unreimbursed Business Expenses ........2
New Industry Tip Reporting Program.........................................3
FBAR Penalty..................................................................................4

Thanks.

        Download link(Fact, IRS)

2023년 여름 Tax Brief입니다.  주요 내용은 아래와 같습니다. 참고하시고 업무에 활용하세요

• Funding for IRS enforcement
• Early filers take note
• AI may make scams harder to spot
• Clean vehicle credits available
• Energy efficient home improvement
• Saving for retirement
• Tax treatment of NFTs
• FBAR penalties curtailed
• Beneficial ownership reporting

Download : 2023 Summer Tax Brief

아틀란타에서 개최하는  IRS Nationwide Tax Forum 2023 Atlanta, Jul 25~27 에 참가중에 있네요.

생각보다 너무 많은 사람들이 참가해서 TY 23을 준비하네요.

IRS, Tax Business Partners and Tax Preparers 들의 축제의 장 인것 같네요.

내용도 아주 좋았습니다.

IRS Nationwide Tax Forum 2023 (23 IRS Tax Forum Schedule)

조지아 주 세일 및 사용세 세율 (2023. 7. 1 기준)

FATCA(Form 8938) 보고의무를 이행하지 않았을 경우, 정당한 이유가 없는 한 $10,000의 가산세가 부과되며, 미국 국세청의 제출요구에 응하지 않을 경우 30일이 경과 할 때마다 추가로 $10,000씩 증가하여 최고 $50,000까지 가산세가 부과된다.

그러나, 추가적인 $10,000의 가산세가 발생되기 전에 미 국세청이 제출요구 통지를 한 날로부터

90일의 유예기간(grace period)이 부여될 수 있다.

또한 미보고한 해외금융자산으로부터 소득이 발생하였으나 신고누락한 경우에는 미신고액의 40%에 해당하는 금액이 가산세로 부과될 수 있다.

이와 더불어, 미신고가 사기 등 부정한 행위(fraud)에의한 경우 미신고액의 75%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있다.

링크참고(FATCA)

All income is taxable, including gig economy and tip income

납세자들은 자신의 소득을 완전하고 정확하게 보고하는 연방 세금 신고서를 제출하는 것이 중요합니다. 즉, 고용주로부터의 정규 임금 이외의 모든 소득을 포함 해야합니다. GIG 경제 활동으로부터의 수입과 팁 수입은 그러한 수입의 두 가지 공통적인 원천입니다.

* GIG 이코노미 소득은 과세 대상입니다
GIG 이코노미(gig economy)는 온라인으로 상품을 판매하거나 배달을 위해 자동차를 운전하거나 부동산을 임대하는 것과 같은 주문형 작업, 서비스 또는 상품을 제공하여 사람들이 소득을 얻는 활동입니다. 이 수입은 앱이나 웹사이트와 같은 디지털 플랫폼을 통해 받는 경우가 많습니다.

납세자는 소득이 다음과 같은 경우에도 긱 경제에서 얻은 소득을 납세 신고서에 보고해야 합니다:

• 아르바이트, 임시직, 부업.
• 현금, 부동산, 상품 또는 디지털 자산을 포함한 모든 형태로 지불됩니다.
• 양식 1099-K, 1099-MISC, W-2 또는 기타 손익계산서와 같은 정보 신고서에는 보고되지 않습니다.

• 더 많은 정보를 원하시면 납세자들은 IRS.gov 의 gig economy tax center 페이지를 방문하시기 바랍니다.

It’s important for taxpayers to file a federal tax return that has a complete and correct reporting of their income – which may mean including income from sources other than regular wages from an employer. Income from gig economy activities and tip income are two common sources of such income.

Gig economy earnings are taxable
The gig economy is activity where people earn income providing on-demand work, services or goods, such as selling goods online, driving a car for deliveries or renting out property. This income is often received through a digital platform like an app or website.

Taxpayers must report income earned from the gig economy on a tax return, even if the income is:

• From part-time, temporary or side work.
• Paid in any form, including cash, property, goods or digital assets.
• Not reported on an information return form like a Form 1099-K, 1099-MISC, W-2 or other income statement.

For more information taxpayers should visit the gig economy tax center page of IRS.gov.